根據《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號），實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，年度內與其關聯方發生業務往來的，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。

    在實際申報過程中，企業容易忽視兩種情況從而影響申報的準確性。

    常見情況一

    企業在匯算清繳時，填報《企業基礎信息表A000000》“存在境外關聯交易”，但未及時申報《年度關聯業務往來匯總表》，或者在填報《年度關聯業務往來匯總表》時，“境外關聯交易金額”或《融通資金表》的境外關聯方交易均為0，未正確體現企業實際外關聯交易情況。

    常見情況二

    企業關聯申報存在境外關聯交易，但《企業基礎信息表A000000》中未勾選“存在境外關聯交易”，導致勾稽關系不符。

    溫馨提醒：企業在申報時，應當根據實際情況逐項填報，加強勾稽關系的準確性，以反映企業關聯交易的真實性。